U-rendement
Professionele verzekeraars gebruiken het U-rendement met name voor de tariefstelling van direct ingaande lijfrentes, maar ook als maatstaf voor winstdeling
Belasting besparen en boetes en naheffingen voorkomen
Meer informatie
belastingadviseur
+31 (0)35 628 57 53
niek@habermehl.tax
Wat is U-rendement?
Het Centrum voor Verzekeringsstatistiek berekent en publiceert elke maand de U-rendementen. Deze rendementsmaatstaven worden afgeleid van het gemiddelde effectieve rendement dat wordt behaald op alle, in de Officiële Prijscourant doorlopend genoteerde, guldens- en euro-obligatieleningen, uitgegeven door de Staat der Nederlanden. De gemiddelde resterende looptijd voor het U-rendement is tussen de twee en tien jaar.
| 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | |
| januari | 2,24 | -0,26 | -0,55 | -0,35 |
| februari | 2,33 | -0,25 | -0,57 | -0,27 |
| maart | 2,43 | -0,17 | -0,56 | -0,29 |
| april | 2,62 | 0,00 | -0,47 | -0,38 |
| mei | 2,43 | 0,25 | -0,40 | -0,39 |
| juni | 2,67 | 0,48 | -0,31 | -0,40 |
| juli | 2,66 | 0,84 | -0,29 | -0,33 |
| augustus | 2,72 | 1,12 | -0,29 | -0,38 |
| september | 2,79 | 1,24 | -0,37 | -0,40 |
| oktober | 2,85 | 1,38 | -0,42 | -0,43 |
| november | 2,95 | 1,68 | -0,39 | -0,46 |
| december | 2,98 | 2,08 | -0,30 | -0,50 |
| gemiddeld | 2,64 | 0,70 | -0,41 | -0,38 |
Bron: Verbond van Verzekeraars: Rendementmaatstaven (verzekeraars.nl)
Dit beloven wij
- Je ziet hoe je jouw fiscale positie kunt verbeteren en welk effect dit heeft
- Je weet welke punten je dient te verbeteren om een belastingcontrole te doorstaan
- Je vaste fiscalist kijkt verder dan het hier en nu
Binnen 1 werkdag vrijblijvend contact
Antwoord op al jouw vragen over U-rendement
Aan welke eisen moet het voldoen?
Aangepaste definitie per 1 juni 2001; circulaire SL-L 2001/13
1. Het U-rendement wordt maandelijks vastgesteld op basis van het effectieve rendement van
alle guldens- en euro-obligatieleningen die uitgegeven zijn door de Staat der Nederlanden en
voldoen aan elk van de volgende eisen.
- De lening is toegelaten tot de definitieve notering van de Officiële Prijscourant van Euronext Amsterdam.
- De lening is niet vervroegd aflosbaar.
- De gemiddelde resterende looptijd van de lening ligt tussen 2 en 15 jaar.
- De omvang van de (restant hoofdsom van de) lening bedraagt tot 1 januari 2001 minimaal 500 miljoen euro.
- De omvang van de (restant hoofdsom van de) lening bedraagt vanaf 1 januari 2001 minimaal 225 miljoen euro.
De toetsing van de leningen aan de omvangseis, zoals omschreven onder D respectievelijk E,
vindt ultimo elk kalenderjaar plaats.
2. Het U-rendement is het gemiddelde van zes deel-u-rendementen. Een deel-U-rendement
wordt 2 maal per maand vastgesteld en wel per de 15e en ultimo van de maand. Ter bepaling
van een deel-U-rendement wordt uitgegaan van de op de genoemde data laatst bekende
effectieve rendementen van elke lening, zoals gepubliceerd in de Officiële Prijscourant.
Een deel-U-rendement is gelijk aan de som van A 10 % van het rekenkundig gemiddelde van
de medianen van de effectieve rendementen van alle leningen met een gemiddelde
resterende looptijd van 2-3 jaar, 3-4 jaar en 4-5 jaar.
B 65 % van het rekenkundig gemiddelde van de medianen van de effectieve rendementen
van alle leningen met een gemiddelde resterende looptijd van 5-6 jaar, 6-7 jaar, 7-8 jaar, 8-9
jaar en 9-10 jaar, C 25 % van de mediaan van de effectieve rendementen van alle leningen
met een gemiddelde resterende looptijd van 10-15 jaar.
3. Zodra het deel-U-rendement per de 15e van een maand bepaald is, wordt ook het voor de
volgende kalendermaand geldende U-rendement vastgesteld als het gemiddelde van de zes
laatst bekende deel-U-rendementen.
Zo helpen wij bij
U-rendement
Dit is onze werkwijze
Kennismaken
Checklist
Ontvangst
Feiten en cijfers
Al 900 bedrijven en particulieren gingen je voor
Klanten waarderen onze dienstenverlening met een:
Habermehl bestaat sinds 2000 en groeit stabiel. Ons team bestaat uit 10 fiscalisten, juristen, assistent-accountants en salarisadministrateurs
Lid Nederlandse Orde van Belastingadviseurs
Ervaringen van klanten
Habermehl werkt samen met
Waar kunnen wij je bij helpen?
Je bereikt ons op (035) 628 5753 en info@habermehl.tax. Vind je het prettiger dat wij jou contacten? Vul je gegevens in, dan nemen wij snel contact met je op.
