Belasting besparen en boetes en naheffingen voorkomen
U-rendement
Professionele verzekeraars gebruiken het U-rendement met name voor de tariefstelling van direct ingaande lijfrentes, maar ook als maatstaf voor winstdeling
Meer informatie
belastingadviseur
+31 (0)35 628 57 53
niek@habermehl.tax
Wat is U-rendement?
Het Centrum voor Verzekeringsstatistiek berekent en publiceert elke maand de U-rendementen. Deze rendementsmaatstaven worden afgeleid van het gemiddelde effectieve rendement dat wordt behaald op alle, in de Officiële Prijscourant doorlopend genoteerde, guldens- en euro-obligatieleningen, uitgegeven door de Staat der Nederlanden. De gemiddelde resterende looptijd voor het U-rendement is tussen de twee en tien jaar.
| 2024 | 2023 | 2022 | ||
| januari | 2,85 | 2,24 | -0,26 | |
| februari | 2,59 | 2,33 | -0,25 | |
| maart | 2,43 | 2,43 | -0,17 | |
| april | 2,48 | 2,62 | 0,00 | |
| mei | 2,43 | 0,25 | ||
| juni | 2,67 | 0,48 | ||
| juli | 2,66 | 0,84 | ||
| augustus | 2,72 | 1,12 | ||
| september | 2,79 | 1,24 | ||
| oktober | 2,85 | 1,38 | ||
| november | 2,95 | 1,68 | ||
| december | 2,98 | 2,08 | ||
| gemiddeld | 2,59 | 2,64 | 0,70 |
Bron: Verbond van Verzekeraars: Rendementmaatstaven (verzekeraars.nl)
Dit beloven wij
- Je ziet hoe je jouw fiscale positie kunt verbeteren en welk effect dit heeft
- Je weet welke punten je dient te verbeteren om een belastingcontrole te doorstaan
- Je vaste fiscalist kijkt verder dan het hier en nu
Binnen 1 werkdag vrijblijvend contact
Antwoord op al jouw vragen over U-rendement
Aan welke eisen moet het voldoen?
Aangepaste definitie per 1 juni 2001; circulaire SL-L 2001/13
1. Het U-rendement wordt maandelijks vastgesteld op basis van het effectieve rendement van
alle guldens- en euro-obligatieleningen die uitgegeven zijn door de Staat der Nederlanden en
voldoen aan elk van de volgende eisen.
- De lening is toegelaten tot de definitieve notering van de Officiële Prijscourant van Euronext Amsterdam.
- De lening is niet vervroegd aflosbaar.
- De gemiddelde resterende looptijd van de lening ligt tussen 2 en 15 jaar.
- De omvang van de (restant hoofdsom van de) lening bedraagt tot 1 januari 2001 minimaal 500 miljoen euro.
- De omvang van de (restant hoofdsom van de) lening bedraagt vanaf 1 januari 2001 minimaal 225 miljoen euro.
De toetsing van de leningen aan de omvangseis, zoals omschreven onder D respectievelijk E,
vindt ultimo elk kalenderjaar plaats.
2. Het U-rendement is het gemiddelde van zes deel-u-rendementen. Een deel-U-rendement
wordt 2 maal per maand vastgesteld en wel per de 15e en ultimo van de maand. Ter bepaling
van een deel-U-rendement wordt uitgegaan van de op de genoemde data laatst bekende
effectieve rendementen van elke lening, zoals gepubliceerd in de Officiële Prijscourant.
Een deel-U-rendement is gelijk aan de som van A 10 % van het rekenkundig gemiddelde van
de medianen van de effectieve rendementen van alle leningen met een gemiddelde
resterende looptijd van 2-3 jaar, 3-4 jaar en 4-5 jaar.
B 65 % van het rekenkundig gemiddelde van de medianen van de effectieve rendementen
van alle leningen met een gemiddelde resterende looptijd van 5-6 jaar, 6-7 jaar, 7-8 jaar, 8-9
jaar en 9-10 jaar, C 25 % van de mediaan van de effectieve rendementen van alle leningen
met een gemiddelde resterende looptijd van 10-15 jaar.
3. Zodra het deel-U-rendement per de 15e van een maand bepaald is, wordt ook het voor de
volgende kalendermaand geldende U-rendement vastgesteld als het gemiddelde van de zes
laatst bekende deel-U-rendementen.
Zo helpen wij bij
U-rendement
Dit is onze werkwijze
Kennismaken
Checklist
Ontvangst
Feiten en cijfers over Habermehl
Ruim 1000 particulieren en bedrijven vertrouwen op ons voor fiscaal advies
Klanten waarderen onze diensten en services met een:
4.7 uit 5 (bron: Google)
Kwaliteit gegarandeerd: wij zijn Lid van de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs
Continue bijscholing via PAOB, het Postacademisch Onderwijs Belastingwetenschap
Ervaringen van klanten
Habermehl werkt samen met
Waar kunnen wij je bij helpen?
Je bereikt ons op (035) 628 5753 en info@habermehl.tax. Vind je het prettiger dat wij jou contacten? Vul je gegevens in, dan nemen wij snel contact met je op.
