Financiële tips

Dit moet binnen 1 jaar na afloop van de betalingstermijn

Btw terugvragen niet betalende debiteuren
Weet je zeker dat cliënten je facturen niet meer zullen betalen? Dan kun je de btw die je op die facturen in rekening hebt gebracht en hebt betaald aan de Belastingdienst terugvragen.

Sinds 2017 is de vordering in ieder geval oninbaar uiterlijk één jaar na het verstrijken van de uiterste betaaldatum die je met je klant bent overeengekomen. Ben je geen betalingstermijn overeengekomen? Dan geldt een betalingstermijn van 30 dagen na ontvangst van de factuur door de klant.

Je kunt de btw die je niet ontvangt in de normale aangifte omzetbelasting terugvragen.

Vraag tijdig de btw terug!
Let op! Vraag tijdig de btw terug. Dat moet uiterlijk in de aangifte over het tijdvak waarin de hiervóór beschreven éénjaarstermijn verloopt. Ben je te laat? Dan heb je geen recht meer op teruggave. Zorg er daarom voor dat je bij iedere aangifte een goede ouderdomsanalyse maakt van de openstaande vorderingen.

Werkt je partner mee in de onderneming? Bepaal dan hoe je zijn of haar arbeidsinspanning wilt belonen.

Je partner werkt mee in je onderneming?
Er bestaan drie mogelijkheden om de arbeidsinspanning van je partner die in de onderneming meewerkt te belonen.

1. Pas de meewerkaftrek toe. Dit is een aftrekpost, gelijk aan een percentage van de winst. Het percentage hangt af van het aantal uren dat je partner meegewerkt heeft.
2. Betaal een arbeidsbeloning. De arbeidsbeloning is aftrekbaar van de winst uit onderneming, maar wordt wel belast bij de meewerkende partner. Is de beloning minder dan € 5.000, dan is de beloning niet aftrekbaar van de winst en wordt deze niet belast bij je partner.
3. Laat je partner toetreden tot je onderneming en vorm een VOF. Door toetreding tot de onderneming wordt jouw partner ook ondernemer. Jouw partner kan dan misschien ook gebruik maken van ondernemersfaciliteiten als de zelfstandigenaftrek, de mkb-winstvrijstelling en de oudedagsreserve.

Hulp nodig?
Wil je meer informatie of heb je hulp nodig om na te gaan welke mogelijkheid het beste bij jullie situatie past? Neem dan contact met ons op.

Maar betaal dit pas na 1 januari om Box 3 belasting te vermijden

AB-heffing in 2020 omhoog
Volgend jaar gaat de AB-heffing omhoog van 25% naar 26,25 %. Elk dividend dat je dit jaar nog uitkeert, bespaart je daarmee 1,25%. Maar dit dividend valt daarmee direct in je Box 3 vermogen van 1 januari 2020. En daarmee is de besparing meteen weer weg omdat je Box 3 belasting moet betalen.

Dividend nog in 2019 uitkeren
Je kunt dit voorkomen door het bedrag aan dividend nog niet uit te betalen. Je krijgt hiermee een vordering op je BV, welke niet in Box 3 valt, maar in Box 1. Dit is een zogenoemde TBS-vordering. De rente op de vordering moet je wel aangeven als TBS inkomen maar de vordering zelf niet. Je mag deze vordering in het begin van 2020 uitbetalen aan jezelf om de rente te beperken. Daarna valt dit geld natuurlijk wel in je Box 3 vermogen. Maar dit is een gemakkelijke manier om je Box 3 belasting te besparen maar wel gebruik te maken van het lage tarief van 25% aan Box 2 heffing.

Meer informatie?
Neem contact met een van ons op als je meer informatie wilt over het besparen van belasting door het uitkeren van dividend in 2019.

Zo kun je de juiste waarde opgeven in de aangifte

Crypto wallets
Cryptovaluta zoals Bitcoin, Monero en Ripple zijn aan fluctuaties onderhevig. Ze zijn zo volatiel dat je enkele tientallen procenten kunnen dalen of stijgen per dag.

De banken in Nederland geven een financieel jaaroverzicht af, echter dit gebeurt niet met je Bitcoin, Ether, Litecoin en andere crypto’s.

In je aangifte inkomstenbelasting moet je je bezittingen per 1 januari opgeven. Om als particulier het juiste bedrag in de aangifte op te nemen, adviseren wij je een screenshot van je crypto wallets te maken op 1 januari.

Hulp nodig bij je aangifte inkomstenbelasting?
Wij helpen je bij je aangifte inkomstenbelasting. Neem contact met ons op voor de mogelijkheden en tarieven.

Let dus op als je in een ander land werkt of je onderneming hebt.

Vaste inrichting
In het belastingplan 2020 staat een voorstel om in de inkomstenbelasting, loonbelasting en vennootschapsbelasting een definitie op te nemen van het begrip vaste inrichting. Tot nu toe staat hierover nog niets in de wet vastgelegd maar wel in belastingverdragen.

Om belastingontduiking tegen te gaan wordt nu een definitie van de vaste inrichting (VI) voorgesteld. Hiermee zal dus in veel gevallen sneller sprake kunnen zijn van een VI. Deze VI is van belang voor de winstsplitsing van bedrijven en van zzp-ers.

De zzp-er die vanaf het strand in Spanje werkt, zal sneller een VI in Spanje hebben dan voorheen. Er hoeft geen sprake meer te zijn van de zogenoemde 183-dagen regeling.

Voor buitenlandse bedrijven met werknemers in Nederland kan ook sneller sprake zijn van een VI in Nederland.

Expertise Habermehl inzetten
Het is mogelijk het wel of niet bestaan van een VI in Nederland vooraf aan de fiscus voor te leggen. Habermehl heeft hier ruime ervaring mee en kan hierin adviseren. Neem gerust contact met ons op.

Inkomsten uit criminele activiteiten belast maar kosten niet aftrekbaar!

Misdaad loont niet fiscaal
De belastingheffing is amoreel; dat wil zeggen dat de fiscus niet kijkt naar hoe de inkomsten verdiend zijn. Inkomsten uit criminele of strafbare activiteiten zijn daarmee gewoon belast. Maar de kosten die je maakt om deze inkomsten te verdienen, zijn niet aftrekbaar.

Denk hierbij aan de grondstoffen voor de productie van drugs, de autokosten van de drugskoerier of de boekhouding van de witwasser. Deze kosten zijn niet aftrekbaar terwijl de opbrengsten volledig belast zijn. Dit kan ertoe leiden dat je meer belasting betaalt dan dat je inkomsten hebt. Nog een reden om deze criminele activiteiten niet uit te oefenen. Misdaad loont niet fiscaal.

Wat is nog meer niet aftrekbaar?
Steekpenningen
Geldboeten opgelegd door een strafrechter
Schikkingen ter voorkoming van strafvervolging
Tuchtboetes
Wapens en munitie zonder vergunning
Dieren die verboden zijn wegens agressie
Ontnemingsvordering bij veroordeling
Als je veroordeeld wordt wegens criminele feiten zal ook vaak een ontnemingsvordering worden ingesteld. Dit betekent dat je de opbrengsten weer mag afdragen aan de staat. Maar je moet hier wel belasting over betalen. Een eventueel verlies is maar zeer beperkt aftrekbaar.

Misdaad loont niet…althans niet fiscaal.

Pensioenuitkeringen
De heffing over (pensioen)uitkeringen vond vroeger meestal plaats in de woonstaat, dus het land waar belastingplichtige woont. In de laatste verdragen wordt echter steeds meer de heffing over pensioenen toegewezen aan het bronland, dus het land waaruit het pensioen afkomstig is.

De reden hiervan is dat er ook door de bronstaat een faciliteit wordt gegeven op het pensioen. Dat wil zeggen dat de pensioenpremies aftrekbaar zijn en dus voor een aftrekpost zorgen. Dan is het ook logisch om de uitkeringen belast te laten zijn waar de premies zijn afgetrokken. In de laatst gesloten verdragen is dit dus het geval.

Houdt er dus rekening mee dat in de komende jaren steeds meer verdragen zullen worden gesloten waarbij de heffing over pensioenuitkeringen aan het bronland zijn toegewezen.

Pensioenuitkering vragen?
Neem bij vragen over pensioen en de belastingheffing contact met ons op. Wij helpen je graag verder.

Zorg dan voor een goede waardering

Medewerker aandelen geven of laten kopen?
Ben je van plan een medewerker aandelen in je bedrijf te geven of te laten kopen? Zorg dan voor een goede waardering van deze aandelen. Indien je dat niet doet, kan een eventuele winst op deze aandelen belast worden met loonbelasting.

Wanneer belast met loonbelasting?
Op dit moment loopt een zaak bij de Hoge Raad waarbij de AG recent een conclusie heeft genomen. Hierin zijn de aandelen tegen nominale waarde overgedragen aan een medewerker. Deze aandelen zijn 2 jaar later verkocht voor 500 miljoen euro. De fiscus heeft zich met succes op het standpunt gesteld dat deze winst belast is met loonbelasting.

Een eventuele aandelenuitdeling kan dus belast zijn met loonbelasting, zeker als de aandelen tegen een te lage waarde worden overgedragen. Als je een goede waardering hebt gemaakt van de aandelen en de aandelen tegen werkelijke waarde verkoopt aan je werknemer, zal er minder snel sprake zijn van loon.

In deze zaak was ook nog de vereiste aangifte niet gedaan. Dan sta je als belastingplichtige al 1 – 0 achter, wegens omkering en verzwaring van de bewijslast. Doe dus ook altijd de juiste aangifte.

Advies nodig?
Denk je erover om een medewerker aandelen te geven of te laten kopen en wil je advies? Neem dan contact met ons op.

Ook niet als deze een negatief saldo heeft

Dierbare overleden?
Is een dierbare van je overleden en ben je erfgenaam? Dan heb je drie mogelijkheden:

– je aanvaardt de erfenis
– je verwerpt de erfenis
– je aanvaardt beneficiair

Verwerp nooit een erfenis
Je kunt de erfenis gerust aanvaarden als je zeker weet dat deze positief is. Als je weet dat de erfenis geen positief saldo heeft, dan kun je deze verwerpen. Maar hiermee zadel je anderen met dit probleem op. Als jij de erfenis verworpen hebt, treden anderen in jouw plaats. Omdat jij de erfenis verworpen hebt, zullen bijvoorbeeld je kinderen in jouw plaats treden en deze hebben dan weer hetzelfde probleem. Verwerp dus nooit een erfenis. Hoe voorkom je problemen? Door de erfenis beneficiair te aanvaarden. Hiermee kun je de erfenis wel aanvaarden maar ben je bij een negatief saldo niet aansprakelijk voor de schulden.

Je kunt via de rechtbank een erfenis verwerpen of beneficiair aanvaarden.

btw-identificatienummer
Heb je een eenmanszaak of ben je zzp-er? Dan heb je van de Belastingdienst een brief ontvangen met je nieuwe btw-identificatienummer (btw-id). Dit nummer vervangt je btw-nummer.

Het oude btw-nummer was namelijk te herleiden naar de BSN (Burgerservicenummer). Dit is een privacygevoelig persoonsgegeven. Om dit aan te passen zijn er nieuwe btw-identificatienummers uitgegeven.

De btw-id gebruik je voor communicatie met anderen. Dit btw-identificatienummer vermeld je dus op je briefpapier, website et cetera. En dus ook op je factuur!

btw-nummer
Het oude btw-nummer noemen we nu omzetbelastingnummer. Het omzetbelastingnummer gebruik je voor de btw-aangiften en de ICP-opgaven en alle andere correspondentie met de fiscus.

De btw-id gebruik je voor communicatie met anderen. Dit nummer vermeld je dus op je briefpapier, website et cetera. En dus ook op je factuur!

Vragen?
Heb je vragen over de btw-aangifte of overweeg je jouw administratie uit te besteden, aarzel niet en neem contact met ons op.

Verkoop de auto voor een te lage prijs aan jezelf
Is na 5 jaar een einde gekomen aan je 0% bijtelling voor je Outlander PHEV of Tesla Model S? Dan kan het heel lucratief zijn om de auto voor een veel te laag bedrag aan jezelf te verkopen en zo een hoop btw te besparen. Zo haal je de auto naar privé voor een laag bedrag.

Verkoop de auto voor een te lage prijs aan jezelf
Heeft jouw BV een auto voor je gekocht, dan is deze auto na één of twee jaar een stuk minder waard geworden. Dat zie je ook terug in de rest-BPM die na één jaar nog maar 68% is en na twee jaar 53 %. De auto naar privé kan tegen de werkelijke waarde.

Voor de btw geldt echter dat er omzetbelasting wordt berekend over de vergoeding. Als jij de auto van je BV koopt voor een bedrag van de rest-BPM en een kleine opslag van € 3.000 dan betaal je maar € 520 aan btw. Dit komt omdat de vergoeding zo laag is.

De werkelijke waarde is hoger en daarvoor doe je dan een verkapte winstuitdeling. Hiervoor moet wel aangifte dividendbelasting gedaan worden.

Voorbeeld
Boekwaarde auto € 65.000 (exclusief btw)
Werkelijke waarde/
inkoopprijs autohandelaar € 60.400 (inclusief btw)
Restwaarde BPM € 12.000
Werkelijke waarde excl. btw € 52.000
Verkoop aan dga voor € 15.000 (inclusief btw)
Verschuldigde btw
21%/121%x€ 3.000 = € 520
In plaats van € 8.400. Dat scheelt dus € 7.880!

Geen correctiemogelijkheid
De genoemde btw-tip kan doordat een wettelijke correctiemogelijkheid ontbreekt voor de heffing van BTW naar de waarde in het economische verkeer (WEV) bij een van deze WEV afwijkende transactieprijs. De wet gaat uit van het objectieve begrip “vergoeding”, art. 8.1 Wet op de Omzetbelasting 1968.

Indien deze vergoeding ontbreekt of er is sprake van een louter symbolische vergoeding, kan wel heffing plaatsvinden over de WEV, zie artikel 8.3 van deze Wet.

De overdracht van een auto naar privé van een BV aan haar DGA is in principe een normale handelstransactie, die als zodanig niet gekunsteld is. Uit HR 29 juni 2012, ECLI:NL:HR:2012:BR4525 blijkt dat een lage, niet-symbolische prijs geen reden is om misbruik van recht aan te nemen als verder sprake is van een reële economische transactie.

Hof Arnhem 26 juni 2012, ECLI:NL:GHARN:2012:BX0556 kwalificeert het vasthouden door de inspecteur aan de waarde in het economische verkeer als grondslag voor de heffing van BTW in plaats van de overeengekomen (lagere) vergoeding zelfs als het “procederen tegen beter weten in”.

Het komt voor dat een belastinginspecteur bezwaar maakt tegen de onderhavige handelwijze. Dit heeft dan te maken met een gebrek aan kennis. Het is onze ervaring dat de handelwijze tegenwoordig in het merendeel van de gevallen wordt geaccepteerd.

Geen formeel dividend uitkeren!
In een ander geval waarin een BV een auto naar privé voor de rest-BPM aan haar DGA had verkocht, hief de inspecteur de omzetbelasting na op basis van de werkelijke waarde van de auto. Voor het verschil tussen de transactieprijs en de werkelijke waarde had de BV een netto dividend toegekend, geformaliseerd in de algemene vergadering van aandeelhouders. Dit behoort tot de vergoeding voor de auto waarover terecht BTW is nageheven (Rechtbank Den Haag 22 augustus 2013, ECLI:NL:RBDHA:2013:11083). Wat hier fout is gegaan, is dat geen sprake was van een verkapt dividend, zoals hiervoor is aangegeven, maar van een geformaliseerd dividend.

Bestuurdersaansprakelijkheid
Ter voorkoming van potentiële bestuurdersaansprakelijkheid moet het als (verkapt) dividend onttrekken van de auto aan de vennootschap wel financieel verantwoord zijn. Men moet dit in elk geval niet overwegen als de BV in slecht weer verkeert.

Wil jij btw besparen?
Verkoop de auto voor een te lage prijs aan jezelf en bespaar btw. Habermehl legt uit hoe je dit het beste kunt doen. Neem per e-mail contact met ons of bel 035-6285753.

Maar weet je niet of er schulden zijn? Pas op!
Dan is beneficiair aanvaarden misschien de beste keuze.
Maar wat is dat en hoe doe je dat?

Er zijn als erfgenaam drie verschillende manieren om met een erfenis om te gaan.

Zuiver aanvaarden
Verwerpen
Beneficiair aanvaarden
Welke moet jij kiezen?

Zuiver aanvaarden
Bij het zuiver aanvaarden accepteer je de erfenis volledig en je erft dan alle bezittingen en schulden samen met de andere erfgenamen. Je bent dan ook aansprakelijk voor eventuele schulden die er zijn (samen met de andere erfgenamen die zuiver aanvaard hebben).

Je kunt een erfenis zuiver aanvaarden als je zeker weet dat er geen schulden zijn of als je weet dat de bezittingen meer waard zijn dan de schulden.

Verwerpen
Als je een erfenis verwerpt, heb je geen recht op de bezittingen. Je krijgt niets uit de nalatenschap, ook geen persoonlijke bezittingen maar je bent ook niet aansprakelijk voor eventuele schulden.

Je verwerpt een erfenis als je niets van de bezittingen wenst te krijgen of als je niet aansprakelijk wil zijn voor eventuele schulden.

Beneficiair aanvaarden
Als je een erfenis beneficiair aanvaardt dan heb je wel recht op de bezittingen maar je hoeft niet bij te dragen in de schulden. Pas als de nalatenschap meer bezittingen heeft dan schulden, hoef je deze dan te accepteren. Als blijkt dat er meer schulden zijn dan bezit, dan verwerp je alsnog de nalatenschap.

Je aanvaardt beneficiair als je vermoedt of niet zeker weet dat de schulden hoger zijn dan de bezittingen.

Hoe beneficiair aanvaarden?
Als je toch beneficiair wilt aanvaarden, moet je deze keuze doorgeven aan de rechtbank. Dit moet schriftelijk bij de rechtbank van het gebied waar de overledene woonde.

Zie voor meer informatie: deze link.

Hulp nodig?
Wil je hulp bij het aanvaarden van een nalatenschap of wil je hulp bij de aangifte erfbelasting? Neem dan contact met ons op.

Vraag dan de 30% regeling aan

Buitenlandse medewerker
Bij de krapte op de Nederlandse arbeidsmarkt halen steeds meer werkgevers een medewerker uit het buitenland. Dit wordt fiscaal gestimuleerd door de 30% regeling, waarbij 30 procent van het loon belastingvrij mag worden uitgekeerd.

30% regeling
De 30% regeling mag 5 jaar lang toegepast worden als er voldaan wordt aan de volgende voorwaarden.

De medewerker wordt uit het buitenland geworven.
Hij of zij is bij jou in loondienst of wordt uitgezonden om voor je te werken.
De buitenlandse medewerker heeft van de 2 jaar voor zijn eerste werkdagen in Nederland meer dan 16 maanden op meer dan 150 kilometer buiten de Nederlandse grens gewoond (uitzonderingen mogelijk).
De medewerker heeft een specifieke deskundigheid, wat zich vertaalt in een salaris van minimaal € 37.743.
Er is een 30% regeling aangevraagd en hiervoor is een beschikking gekregen van de Belastingdienst.

Vragen?
Heb je vragen over de 30% regeling of andere internationale aangelegenheden, neem dan contact met ons op. Wij nemen je het werk en de zorgen uit handen.

Als je goederen importeert uit het Verenigd Koninkrijk
Met de aankomende Brexit op 31 oktober 2019 verlaat het Verenigd Koninkrijk de EU. Dit heeft belangrijke gevolgen voor de btw. Bij de invoer van goederen uit het Verenigd Koninkrijk moet je de btw gelijk afdragen tegelijk met de invoerrechten. Er bestaat echter een mogelijkheid om de heffing van invoer btw te verleggen naar de aangifte. Als je tijdig een artikel 23 vergunning aanvraagt, mag je de btw opnemen in je eigen btw aangifte.

Artikel 23 vergunning
Tot 31 oktober 2019 is bij verkoop van goederen van een Nederlandse ondernemer aan een ondernemer in het Verenigd Koninkrijk sprake van een intracommunautaire levering. Dit betekent dat de levering is belast tegen het nultarief. Voorwaarde is dat bij de afnemer in het Verenigd Koninkrijk sprake is van een intracommunautaire verwerving. Je hoeft hierdoor geen btw te betalen.

Omdat het Verenigd Koninkrijk vanaf 31 oktober 2019 geen onderdeel meer uitmaakt van de Europese Unie, is een inkoop van goederen vanaf dat moment geen intracommunautaire verwerving meer, maar invoer van goederen.

Door de aanvraag van een artikel 23 vergunning mag je de afdracht van de btw verplaatsen naar je eigen btw aangifte. Doordat je deze btw direct als voorbelasting mag aftrekken, hoef je deze dus niet voor te schieten, wat een belangrijk liquiditeitsvoordeel oplevert.

Aan welke voorwaarden moet je voldoen?
Als ondernemer woon je in Nederland of ben je daar gevestigd.
Je importeert regelmatig goederen uit niet-EU-landen zoals straks het Verenigd Koninkrijk of de Verenigde Staten.
Er wordt een aparte administratie gevoerd waaruit gemakkelijk blijkt hoeveel btw je bij import van de goederen moet betalen.

Artikel 23 vergunning aanvragen?
Wens je hulp bij het aanvragen van een artikel 23 vergunning? Wij helpen je graag.

Deadline 1 oktober 2019
Heb je in 2018 btw betaald in een ander EU-land, dan kun je die btw niet in aftrek brengen in de standaard btw-aangifte. Deze btw kun je gelukkig wel terugvragen bij de Nederlandse Belastingdienst als je aan de voorwaarden voldoet.

Btw buitenland terugvragen
Heb je in 2018 btw betaald in een ander EU-land, dan kun je die btw niet in aftrek brengen in de standaard btw-aangifte. Deze btw kun je gelukkig wel terugvragen bij de Nederlandse Belastingdienst als je aan de voorwaarden voldoet.

Ten eerste moet je onderneming in Nederland zijn gevestigd. Ten tweede heb je in het EU-land waar je de btw terugvraagt geen btw-aangifte gedaan. En je gebruikt de goederen en diensten voor met btw belaste bedrijfsactiviteiten.

Voldoe je aan deze drie voorwaarden, dan mag je de btw die je in een ander EU-land hebt betaald terugkrijgen. Voor de betaalde btw in 2018 moet je vóór 1 oktober 2019 een verzoek tot teruggaaf indienen bij de Nederlandse Belastingdienst. Als je die btw niet op tijd terugvraagt, bestaat de kans dat het ander EU-land jouw teruggaafverzoek niet in behandeling neemt.

Verzoeken om teruggaaf van buitenlandse btw over 2018 accepteert de Nederlandse Belastingdienst alleen als het btw-bedrag ten minste € 50 is. Gaat het om lagere bedragen, dan moet je de btw terugvragen in het land waar die is betaald

De oudedagsverplichting verhogen met deze rente

Heb je de pensioenvoorziening omgezet in een ODV?
Vanaf 2017 is het opbouwen van pensioen in eigen beheer niet meer mogelijk. Heb je de pensioenvoorziening omgezet in een oudedagsverplichting? Dan moet je deze ODV jaarlijks verhogen met een bepaald percentage.

Het rentepercentage is opgenomen in artikel 12.3a van de Uitvoeringsregeling loonbelasting 2011 (URLB). De marktrente is het rekenkundig gemiddelde van de U-rendementen over de maanden van het voorafgaande kalenderjaar zoals deze maandelijks zijn gepubliceerd door het Centrum voor Verzekeringsstatistiek van het Verbond van Verzekeraars. Zie ook: U-rendement.

Voor 2019 is de marktrente vastgesteld 0,269%.

Pas dan op voor naheffing BPM of MRB met boete!
Iedere inwoner van Nederland moet voor de aanschaf en het bezit van een auto belasting betalen. Maar wanneer word je als inwoner gezien? En hoe voorkom je deze belastingen?

Inwoner van Nederland
Je bent inwoner van Nederland en je moet je inschrijven in de BRP Basisregistratie Personen (voorheen de GBA). Ben je binnen een periode van 6 maanden langer dan 4 maanden in Nederland? Dan moet je je sowieso hier inschrijven. Ben je hier korter? Dan kun je hierin ook worden opgenomen als je in Nederland werkt of studeert.

Bij aanschaf van een auto betaal je als inwoner van Nederland BPM en je betaalt MRB als je een auto op je naam hebt staan.

Geen inwoner?
Ben je geen inwoner? Dan betaal je geen BPM of MRB. Maar let op: de Belastingdienst kan je wel als inwoner van Nederland zien, terwijl jij denkt dat je geen inwoner bent. Jouw fiscale woonplaats kan Nederland zijn, ook al denk je zelf in het buitenland te wonen.

Vrijstelling BPM en MRB
Rij je als inwoner van Nederland in een auto met buitenlands kenteken? Dan ben je in principe MRB en wellicht ook BPM verschuldigd, maar je kunt vrijstelling krijgen voor BPM en MRB.
Er zijn meerdere vrijstellingen voor een auto met buitenlands kenteken:

Vrijstelling kortstondig gebruik
Werknemersvrijstelling
Werkgeversvrijstelling
Tijdelijk verblijf in Nederland
Ondernemersregeling
Zorg dat je deze vrijstelling tijdig aanvraagt, anders kun je een naheffing met forse boete opgelegd krijgen.

Vrijstelling aanvragen voor buitenlands kenteken?
Heb jij een auto met buitenlands kenteken en heb je hulp nodig bij het aanvragen van een vrijstelling? Neem dan contact met ons op.

Zo voorkom je boetes

Als ondernemer laat jij je administratieve en fiscale zaken uiteraard verzorgen door een deskundige en goed opgeleide adviseur. Als er dan toch fouten in de administratie zitten kan er aan jou als ondernemer geen boete worden opgelegd.

Boetes Belastingdienst. Wie is er schuldig?
Voor het opleggen van een boete moet namelijk opzet of grove schuld in het spel zijn. Als jij je aangiften door een belastingadviseur laat doen, dan kan jou dit niet verweten worden.

Van belang is wel dat je een goede adviseur kiest en ook goed met deze samenwerkt. Indien jij niet de “nodige zorg betracht bij de keuze van de adviseur” kan wel een boete worden opgelegd. Ook als je hem of haar in de samenwerking niet van de juiste informatie voorziet, kan dit tot een boete leiden.

Keuze belastingadviseur
Kies je belastingadviseur dus met zorg uit en werk goed met hem of haar samen!

Controleer op middeling!
Heb je rond 1 juli de belastingaanslag ontvangen? Controleer dan of middeling van je inkomen nog een teruggave oplevert.

Middeling is interessant
Als je wisselende inkomens hebt, is de kans aanwezig dat je teveel belasting hebt betaald. Middeling is interessant en kan je een belastingteruggave opleveren als je in drie aaneengesloten kalenderjaren sterk wisselende inkomsten in box 1 hebt gehad.

Als de door middeling herrekende belastingteruggave meer bedraagt dan de drempel van € 545, krijg je dat uitbetaald. Wel moeten de aanslagen over die drie jaren dan definitief vaststaan. Het middelingsverzoek moet binnen 36 maanden nadat de aanslagen definitief zijn, ingediend geworden.

Wij kunnen de berekening maken
Wij kunnen de berekening zo voor je maken. Interesse? Neem dan even contact met ons op.

Laat je ons de aangiften doen?
Dan controleren wij altijd of middeling zin heeft!

In je aangifte inkomstenbelasting moet je al je bezittingen en schulden aangeven als deze meer waard zijn dan € 30.360. Vergeet niet het aandeel in de reserve van je Vereniging van Eigenaren (VvE) op te geven.

Aandeel in reservefonds VvE opgeven in Box 3
Als eigenaar van een appartement of een mandelig terrein ben je vaak (verplicht) lid van een Vereniging van Eigenaren (VvE). Deze VvE heeft vaak een reserve. Je bent als lid verplicht bij te dragen aan zo’n reservefonds, zoals een algemene reserve of een onderhoudsreserve. Deze bijdrage wordt geïnd door een maandelijkse of jaarlijkse contributie aan de VvE. Uit deze reserve worden gemeenschappelijke verbouwingen of onderhoud betaald.

Door deze bijdrage is jouw aandeel in het reservefonds vaak aanzienlijk. Je hebt niet meer de beschikking over dit geld en bij verkoop van de woning, verkoop je het aandeel in de reserve mee.

Je moet de waarde van jouw aandeel hierin opgeven in Box 3 als bezitting. Ook al lijkt dit onrechtvaardig omdat je zelf niet meer de beschikking over het geld hebt.

De Hoge Raad heeft al in 2010 bepaald, tegen advies van de Advocaat-Generaal in, dat je dit als bezitting in Box 3 moet opgeven. Vraag daarom aan jouw Vereniging van Eigenaren om een opgave van jouw deel in het reservefonds.

Deze is namelijk openbaar ambtenaar
Veel mensen laten nog steeds de afhandeling van een nalatenschap door een notaris regelen, inclusief de aangifte erfbelasting.

Waarom niet door een notaris?
Een notaris is een openbaar ambtenaar volgens de wet. Hij dient het publieke belang. Als hij een aangifte erfbelasting opstelt, zal hij daarbij altijd de door hem afgelegde eed onthouden waarin staat dat hij zich zal gedragen naar de wetten en zijn taak onpartijdig zal uitvoeren.

Ook bij het controleren van aanslagen erfbelasting, zal hij het publieke belang voor ogen houden. Dat hoeft niet tot de voor jou de meest voordelige oplossing te leiden.

Wat kan er misgaan?
Zo ontvingen wij een aanslag erfbelasting waarin een overduidelijke fout zat, in het voordeel van de belastingplichtigen. Wij hebben de aangifte gecontroleerd en de aangifte was correct ingediend. De fout lag dus bij de fiscus. Wij hebben deze onjuistheid verteld aan onze cliënten maar niet aan de Belastingdienst. Wij hoeven de Belastingdienst niet actief te informeren hierover.

Een notaris had deze fout wél aan de Belastingdienst moeten melden. Dat had de cliënt dus extra erfbelasting gekost. De kans is natuurlijk aanwezig dat de Belastingdienst er zelf achter komt en een navorderingsaanslag oplegt. Maar hoe groot is die kans?

Aangifte erfbelasting doen?
Moet u aangifte erfbelasting doen? Dan kunnen wij u verder helpen. Neemt u gerust contact met ons op.

Dit is de vervanger van de KOR in de btw
Vanaf 1 januari 2020 wordt de kleineondernemersregeling (KOR) in de btw vervangen door de omzetgerelateerde vrijstelling omzetbelasting (OVOB).

Wat is de OVOB?
De omzet van de ondernemer wordt het uitgangspunt. Heb je minder dan € 20.000 aan omzet, dan kun je kiezen voor de OVOB. Dat houdt in:

je hoeft en mag geen btw meer in rekening brengen aan je klanten;
je kunt de voorbelasting niet meer aftrekken;
je hoeft geen btw-aangifte meer in te dienen.
Welke omzet telt mee?
Het betreft de omzet voor het leveren van goederen en verrichten van diensten in Nederland en intracommunautaire leveringen vanuit Nederland.

Voor wie geldt dit?
De OVOB geldt voor elke ondernemer, dus ook voor de BV. De KOR was alleen van toepassing voor de eenmanszaak en vof.

Vanaf 1 juni 2019 kun je je hiervoor aanmelden. Doe je dit vóór 20 november, dan kun je per 1 januari 2020 gebruik maken van deze regeling.

Interessant voor jou?
Wil je weten of dit voor jou interessant is voor jou? Laat het ons uitzoeken.

Maak dus bezwaar tegen de eigen aangifte

Commissaris toch weer geen btw-ondernemer
De laatste jaren was een commissaris ondernemer voor de btw. In een recent arrest van het Hof van Justitie EU oordeelt deze dat een lid van de van Raad van Commissarissen geen btw-ondernemer is.

Het betreft een recente zaak waarin een gemeenteambtenaar ook lid van de Raad van Commissarissen is van een stichting. Volgens de ambtenaar verricht hij de activiteit niet zelfstandig. Hof ’s-Hertogenbosch stelde een prejudiciële vraag in deze zaak aan het Hof van Justitie EU.

Volgens het Hof van Justitie EU handelt de ambtenaar namelijk voor rekening en onder de verantwoordelijkheid van de Raad van Commissarissen. Verder acht het Hof van Justitie EU ook van belang dat X geen economisch bedrijfsrisico draagt, aangezien hij een vaste vergoeding ontvangt die niet afhankelijk is van zijn deelname aan vergaderingen of van zijn feitelijk gewerkte uren.

Maak bezwaar
Heb jij btw-aangiften gedaan voor werkzaamheden als commissaris en maakte je geen gebruik van de kleineondernemersregeling KOR? Dan kun je bezwaar maken tegen je eigen aangifte en de btw terugvragen. Hulp nodig? Neem dan even contact met ons op.

Leeftijd verlaagd naar 21 jaar

Minimumloon verhoogd
Vanaf 1 juli 2019 hebben werknemers vanaf 21 jaar recht op het volledige minimumloon. Het minimumloon voor werknemers van 18 tot 21 jaar wordt verhoogd.

Leeftijd                       Per maand      Per week      Per dag
21 jaar en ouder    € 1.635,60       € 377,45        € 75,49
20 jaar                        € 1.308,50       € 301,95        € 60,39
19 jaar                         € 981,35           € 226,45        € 45,29
18 jaar                         € 817,80           € 188,75        € 37,75
17 jaar                         € 646,05           € 149,10          € 29,82
16 jaar                         € 564,30           € 130,20         € 26,04
15 jaar                         € 490,70           € 113,25           € 22,65

Fulltime werkweek in bedrijf 21 jaar en ouder 20 jaar 19 jaar 18 jaar 17 jaar 16 jaar 15 jaar
36 uur € 10,49 € 8,39 € 6,30 € 5,25 € 4,15 € 3,62 € 3,15
38 uur € 9,94 € 7,95 € 5,96 € 4,97 € 3,93 € 3,43 € 2,99
40 uur € 9,44 € 7,55 € 5,67 € 4,72 € 3,73 € 3,26 € 2,84
Vragen of meer weten?
Heb je een vraag of wil je meer weten? Neem dan contact met ons op.

Let op tijdig ingaan van de uitkeringen!

Ben je de eigenaar van een Stamrecht-BV? Dan moet je van het stamrechtkapitaal een periodieke uitkering aankopen. Je moet dit uiterlijk op 65-jarige of AOW-gerechtigde leeftijd doen.

Loonbelastingclaim

Je hebt in het verleden een ontslagvergoeding belastingvrij in een Stamrecht-BV gestort. Over dit kapitaal is geen loonbelasting ingehouden. De toekomstige uitkeringen zijn daarmee nog belast met loonbelasting.

Uiterste datum periodieke uitkering

Je hebt daarom een stamrechtovereenkomst gesloten met de BV. In deze overeenkomst staat wanneer de BV jou uiterlijk de periodieke uitkering moet uitbetalen.

Deze uitkeringen moeten volgens de wet uiterlijk ingaan op de AOW-gerechtigde leeftijd of de datum dat je 65 wordt.

Naheffing

Koop je geen periodieke uitkering aan op de uiterlijke datum? Dan kan de Belastingdienst zelf een naheffingsaanslag opleggen voor de loonbelasting die afgedragen had moeten worden.

Tevens kan de Fiscus een navorderingsaanslag vennootschapsbelasting opleggen voor eventuele vrijvalwinst die wordt genoten omdat de stamrechtvoorziening wordt gebruikt voor de aankoop van een periodieke uitkering.

Hoe doe je mee?
De Staatssecretaris heeft een deel van de bezwaarschriften tegen de Box 3 heffing over 2018 aangemerkt als massaal bezwaar.

Wat betekent massaal bezwaar?
De massaalbezwaarprocedure betekent dat de Belastingdienst samen met diverse andere partijen een aantal bezwaren selecteert en die voorlegt aan de belastingrechter. Als de uitspraak van de rechter onherroepelijk vaststaat, doen zij een collectieve uitspraak op alle bezwaren die meedoen met de massaalbezwaarprocedure. Doet jouw bezwaar mee, dan hoef je dus niet zelf te procederen bij de rechtbank of het gerechtshof. Dat scheelt aanzienlijk in de kosten.

Hoe doe je mee aan de massaalbezwaarprocedure?
Je maakt tijdig bezwaar tegen de aanslag inkomstenbelasting 2018. Je moet dit doen binnen 6 weken na de dagtekening op de aanslag. Ben je te laat? Dan doe je niet mee.

Je maakt bezwaar omdat de Box 3 heffing een “inbreuk is op het eigendomsrecht”, in strijd is met artikel 1 EVRM of het discriminatieverbod van artikel 14 EVRM.

Andere reden?
Heb je een andere reden om bezwaar te maken? Dan doe je niet mee in de massaalbezwaarprocedure.

Hulp bij bezwaarschrift?
Wens je hulp bij het bezwaarschrift? Neem dan contact op met onze fiscalisten. Zij kunnen je adviseren over de slagingskansen en over het juist opstellen van een bezwaarschrift.

Zorg dat je juiste adres bekend is bij de Belastingdienst

Vertrek je voor langere tijd naar het buitenland?Zorg er dan goed voor dat de Belastingdienst je kan bereiken of dat je post goed doorgezonden wordt, anders kun je bij terugkomst met hoge aanslagen en boetes geconfronteerd worden. Of je paspoort wordt niet verlengd.

Eens adres opgegeven, blijft opgegeven
Dit gebeurde in een recente zaak. Een belastingplichtige vertrok in 2011 naar het buitenland. Hij stuurde een brief naar Belastingdienst om de toeslagen stop te zetten omdat hij ging emigreren. In deze brief gaf hij het adres van zijn ouders op om de bevestiging van het stopzetten van de toeslagen naartoe te sturen.

Hierna stuurde de Belastingdienst naar dit adres nog brieven waaronder een vragenbrief. Omdat de inspecteur geen ander adres, had dan het adres van de ouders van belastingplichtige, hebben ze dit adres als toezend adres genoteerd.

De belastingplichtige heeft ondanks herinneringen nooit op de vragenbrief gereageerd, wellicht omdat deze brieven hem nooit bereikt hebben. De Belastingdienst heeft daarom aanslagen met boetes opgelegd en deze ook naar het bekende adres gestuurd.

Paspoort verlengen geweigerd
In 2018 wilde belastingplichtige zijn paspoort verlengen. Dat werd geweigerd omdat hij nog belastingschulden had. De belastingplichtige voerde aan dat hij de aanslagen nooit ontvangen had.

Bezwaar
De rechtbank was het hier niet mee eens. Omdat hij het adres van zijn ouders had opgegeven en dit niet had gewijzigd, waren de aanslagen op de juiste wijze en tijdig kenbaar gemaakt.

Het bezwaar werd daarom niet ontvankelijk verklaard en de aanslagen en boetes moesten betaald worden.

Hoe dit te voorkomen?
Zorg dat je een juist postadres opgeeft zodat de Belastingdienst je kan bereiken. Ook na je emigratie kunnen er nog aanslagen en brieven volgen. Als je een adres van vrienden of familie opgeeft, vraag hen dan om direct na ontvangst de post aan je door te sturen per mail.

Emigreren? Habermehl als postadres!
Voor veel cliënten zorgen wij dat de post van de Belastingdienst wordt doorgezonden. Wij fungeren als postadres voor de Belastingdienst en zorgen ervoor dat alle post wordt ingescand en per mail wordt doorgestuurd. Zo worden er geen termijnen overschreden en kan er op tijd bezwaar worden gemaakt.

Maar weet je niet of er schulden zijn? Pas op!
Dan is beneficiair aanvaarden misschien de beste keuze. Maar wat is dat en hoe doe je dat?

Erfenis
Erfenis ontvangen? Er zijn als erfgenaam drie verschillende manieren om met een erfenis om te gaan.

• Zuiver aanvaarden
• Verwerpen
• Beneficiair aanvaarden
• Welke moet jij kiezen?

Zuiver aanvaarden
Bij het zuiver aanvaarden accepteer je de erfenis volledig en je erft dan alle bezittingen en schulden samen met de andere erfgenamen. Je bent dan ook aansprakelijk voor eventuele schulden die er zijn (samen met de andere erfgenamen die zuiver aanvaard hebben).

Je kunt een erfenis zuiver aanvaarden als je zeker weet dat er geen schulden zijn of als je weet dat de bezittingen meer waard zijn dan de schulden.

Verwerpen
Als je een erfenis verwerpt, heb je geen recht op de bezittingen. Je krijgt niets uit de nalatenschap, ook geen persoonlijke bezittingen maar je bent ook niet aansprakelijk voor eventuele schulden.

Je verwerpt een erfenis als je niets van de bezittingen wenst te krijgen of als je niet aansprakelijk wil zijn voor eventuele schulden.

Beneficiair aanvaarden
Als je een erfenis beneficiair aanvaardt dan heb je wel recht op de bezittingen maar je hoeft niet bij te dragen in de schulden. Pas als de nalatenschap meer bezittingen heeft dan schulden, hoef je deze dan te accepteren. Als blijkt dat er meer schulden zijn dan bezit, dan verwerp je alsnog de nalatenschap.

Je aanvaardt beneficiair als je vermoedt of niet zeker weet dat de schulden hoger zijn dan de bezittingen.

Hoe beneficiair aanvaarden?
Als je toch beneficiair wilt aanvaarden, moet je deze keuze doorgeven aan de rechtbank. Dit moet schriftelijk bij de rechtbank van het gebied waar de overledene woonde.

Hulp nodig?
Wil je hulp bij het aanvaarden van een nalatenschap of wil je hulp bij de aangifte erfbelasting? Neem dan contact met ons op.

Let op de termijn of vraag uitstel aan

De jaarrekening
De jaarrekening van je BV moet binnen 5 maanden na afloop van het boekjaar opgemaakt en aan de aandeelhouders voorgelegd worden. Je bent dat volgens het Burgerlijk Wetboek verplicht. Zorg dat je dit tijdig doet of vraag uitstel aan. Na het vaststellen van de jaarrekening moet deze gedeponeerd worden bij de Kamer van Koophandel.

Wie moet deponeren?
De deponeringsplicht geldt voor BV’s, NV’s, coöperaties en onderlinge waarborgmaatschappijen. Daarnaast moeten ook VOF’s en CV’s deponeren indien alle beherende vennoten buitenlandse kapitaalvennoten zijn evenals verenigingen en stichtingen met een onderneming die in 2 opeenvolgende boekjaren minimaal € 6 miljoen per jaar omzetten.

Wanneer moet je deponeren?
Een BV moet binnen 5 maanden na afloop van het boekjaar de jaarrekening opstellen. De uiterlijke datum hiervoor is bij een kalenderjaar dus 31 mei 2019. Het bestuur legt de jaarrekening dan voor aan de aandeelhouders.

De aandeelhouders kunnen het bestuur uitstel verlenen voor het opstellen van de jaarrekening. Dit uitstel duurt maximaal 5 maanden. De jaarrekening wordt dan uiterlijk opgesteld op 31 oktober. Wij raden aan dit verleende uitstel schriftelijk vast te leggen.

De aandeelhouders hebben dan nog 2 maanden om de jaarrekening vast te stellen. Uiterlijk op
31 december moet de jaarrekening bij de KvK gedeponeerd zijn.

Uitzondering: DGA
Is het bestuur tevens de enige aandeelhouder? Of zijn alle aandeelhouders tevens bestuurder of commissaris? Dan vervallen de 2 maanden van vaststellen van de jaarrekening. Je moet dan binnen 8 dagen na het opstellen ook deponeren. De uiterlijke datum is dan 8 november.

Wat als je niet tijdig deponeert?
Als je te laat of niet deponeert, dan is dat een economisch delict. Je kunt hierdoor een boete opgelegd krijgen van de Belastingdienst en het OM. Tevens kan je voor de rechter gedaagd worden.

Als bestuurder kun je tevens in privé aansprakelijk gesteld worden voor schulden van de BV.

Zorg er dus voor dat je tijdig je jaarrekening opstelt en deponeert.

Hulp nodig?
Wij kunnen jou het opstellen van de jaarrekening, aangiftes en de administratie uit handen nemen. Interesse? Neem dan contact met ons op.

Zo zijn ze wél 100% aftrekbaar

Aftrekbare kosten
Niet alle kosten zijn helemaal aftrekbaar. Dit zijn voedsel, drank en genotmiddelen, representatiekosten zoals recepties en vermaak. Ook congressen, seminars en studiereizen zijn niet voor 100% aftrekbaar.

Deze kosten worden namelijk geacht een privé element in zich te hebben. Je kunt deze kosten daarom slechts voor 80 % (eenmanszaak, VOF) aftrekken of voor 73,5 % (BV) in aftrek brengen. Ook kun je kiezen voor de drempel van € 4.600.

Wijs beperkt aftrekbare kosten aan in de WKR
Als je een BV hebt, kun je deze kosten ook aanwijzen als eindheffingsloon in de WKR. Zo zijn deze kosten wél voor 100% aftrekbaar. Zo kun je 1,2 % van de loonsom belastingvrij vergoeden aan je werknemers. Dit heet de vrije ruimte. Een bedrijfsuitje dat normaal maar voor 80% aftrekbaar is, maak je zo helemaal aftrekbaar. En het kost de werknemers niets.

Vragen?
Heb je vragen over de aftrekbaarheid van kosten? Wij weten hoe het zit. Neem gewoon even contact met ons op.

Als hij maandelijks loon ontvangt
Het komt veel voor dat een DGA 1 keer per jaar zijn loon opgeeft aan de Belastingdienst. De fiscus keurt dit echter niet (meer) goed.

Nihilaangifte DGA
Indien de DGA de enige werknemer is van een BV, zal in veel gevallen 11 keer een nihilaangifte worden ingediend en in de laatste aangifte wordt dan het loon aan de Belastingdienst opgegeven en de loonbelasting hierover betaald. Deze zogenoemde nihilaangiften zijn volgens de Belastingdienst echter alleen mogelijk indien je niet maandelijks een loon ontvangt.

Je kunt 11 keer een nihilaangifte indienen indien de DGA zijn totale loon ontvangt in december of indien je een zogenoemd fictief of gebruikelijk loon ontvangt. Voldoe je niet aan deze uitzonderingen? Dan moet je gewoon 12 keer de normale loonaangifte indienen.

Salarisadministratie via Habermehl
Wil je jouw salarisadministratie door Habermehl laten regelen? Dat kan! Neem even contact met ons op.

Nadat je deze op de BV hebt aangeschaft
Heeft jouw BV een auto voor je gekocht? Maar ben je de bijtelling zat na één of twee jaar? Dan kan het heel lucratief zijn om de auto voor een veel te laag bedrag aan jezelf te verkopen en zo een hoop btw te besparen.

Verkoop de auto voor een te lage prijs aan jezelf
Heeft jouw BV een auto voor je gekocht, dan is deze auto na één of twee jaar een stuk minder waard geworden. Dat zie je ook terug in de rest-BPM die na één jaar nog maar 68% is en na twee jaar 53%. De overgang naar privé kan tegen de werkelijke waarde.

Voor de btw geldt echter dat er omzetbelasting wordt berekend over de vergoeding. Als jij de auto van je BV koopt voor een bedrag van de rest-BPM en een kleine opslag van € 3.000 dan betaal je maar € 520 aan btw. Dit komt omdat de vergoeding zo laag is.

De werkelijke waarde is hoger en daarvoor doe je dan een verkapte winstuitdeling. Hiervoor moet wel aangifte dividendbelasting gedaan worden.

Rekenvoorbeeld
Boekwaarde auto                         € 65.000 (exclusief btw)
Werkelijke waarde/
inkoopprijs autohandelaar         € 60.400 (inclusief btw)
Restwaarde BPM                             € 12.000
Werkelijke waarde excl. btw      € 52.000
Verkoop aan DGA voor                  € 15.000 (inclusief btw)
Verschuldigde btw
21%/121%x€ 3.000 = € 520

In plaats van € 8.400. Dat scheelt dus € 7.880!

Wil jij btw besparen?
Habermehl legt uit hoe je dit het beste kunt doen. Neem per e-mail contact met ons of bel 035-6285753.

En voorkom dat niet alles aftrekbaar is
Gaan jullie scheiden? En blijft 1 van jullie wonen in de eigen woning? Dan is het gebruikelijk dat deze dan ook alle hypotheekrente en aflossing betaalt totdat de woning verkocht is.

Scheiding en de woning
De eerste twee jaar na de scheiding is dat niet echt een probleem omdat de rente op basis van de echtscheidingsregeling nog aftrekbaar is voor de partner die er niet meer woont. Na deze periode is de rente niet meer aftrekbaar. Er zijn wel oplossingen om dit te voorkomen, zoals het wisselen van de bewoning door de voormalige partners.

Voor de partner die er blijft wonen, is de rente die hij of zij betaalt aftrekbaar als alimentatie. Zorg er wel voor dat dit goed wordt vastgelegd en dat er bijvoorbeeld geen sprake is van een gebruiksvergoeding. Anders accepteert de Belastingdienst dit niet als aftrekbare onderhoudsverplichting. Het juist formuleren van de afspraken is van groot belang hierbij.

Fiscale check convenant
Wij maken het in de praktijk veel mee dat de fiscale paragraaf in het convenant te weinig aandacht krijgt. Voorkom discussie in de toekomst en laat ons een fiscale check op het convenant doen.

Anders wordt het zwaarder belast
Dividend uitkeren kan nog dit jaar en volgend jaar, Dus heb je winstreserves staan in je BV? Keer deze dan uit als dividend vóór het jaar 2020.

Uitkeren van dividend
Uitkeren van dividend kan raadzaam zijn, want vanaf 2020 gaat de belasting voor aanmerkelijk belang aandelen omhoog van 25% naar 27,3% en vanaf 2021 zelfs naar 28,5%. Dat betekent dat je meer belasting gaat betalen over dezelfde winst. Doe daarom tijdig aangifte dividendbelasting.

Mag je nu al een voorziening voor de kosten vormen?
Heb jij een zakelijk kantoorpand dat je zelf gebruikt of verhuurt? Dan zul je per 1 januari 2013 minimaal een energielabel C moeten hebben indien het groter is dan 100 m². Heb je per die datum geen energielabel C? Dan mag het niet meer als kantoorpand dienen. Mag je een voorziening voor de kosten vormen en de kosten nu al ten laste van je winst brengen?

Voorziening
Je mag in 2019 een voorziening vormen voor de kosten die je in 2023 gaat maken als de uitgaven hiervoor:

hun oorsprong vinden in omstandigheden die zich voor balansdatum hebben voorgedaan;
aan deze periode kunnen worden toegerekend;
met een redelijke mate van zekerheid zich gaan voordoen.
De uitgaven hebben het doel de kantoorruimte geschikt te maken voor verhuur als kantoorpand. Maar de kosten zijn niet toe te rekenen aan de huidige huuropbrengst en kunnen dus niet aan deze periode worden toegerekend. Je mag dus helaas geen voorziening maken in 2019 voor deze kosten die in de toekomst gemaakt gaan worden.

Wat kun je wel?
Je kunt het pand waarderen op kostprijs of lagere bedrijfswaarde. De toekomstige investeringen verlagen wellicht de bedrijfswaarde. Commercieel vastgoed wordt gewaardeerd op contante waarde van de toekomstige cashflows. Zo kun je nu wellicht al een deel van de toekomstige investering ten laste van je winst brengen.

Wil je uitgebreider advies?
Wil je uitgebreider advies over de voorzieningen die je kunt treffen? Neem dan contact met ons op.

Ben jij samen met je partner(s) aandeelhouder in een BV? Dan denk je wellicht niet direct aan de verplichte werknemersverzekeringen, toch? Je bent immers geen werknemer?!
Als je met 1 of meerdere partners aandeelhouder van een BV bent, doe je dit vaak via een Personal Holding BV (PH). Je bent zelf in dienst van je PH en je sluit een managementovereenkomst af met de werkmaatschappij (WM). De rechtbank oordeelde recent dat de voorwaarden in deze managementovereenkomst zodanig waren dat er sprake was van een arbeidsovereenkomst. Daarmee was er een gezagsverhouding en dus sprake van verplichte verzekeringsplicht voor de werknemersverzekeringen.

DGA werknemersverzekeringen verplicht
Iedere werknemer is verzekerd voor de werknemersverzekeringen, zoals de werkloosheidswet, WAO, WIA en de Ziektewet. Voor de DGA geldt dit in principe niet.

De arbeidsverhouding van de directeur-grootaandeelhouder wordt voor de werknemersverzekeringen namelijk niet als een dienstbetrekking beschouwd. Dit vanwege het ontbreken van een gezagsverhouding tussen de DGA en zijn werkgever. Wie als DGA moet worden aangemerkt is bepaald in de Regeling aanwijzing directeur-grootaandeelhouder. Het gaat om:

1. de bestuurder die al dan niet tezamen met zijn echtgenoot houder is van ten minste 50% van de stemmen in de algemene vergadering van de vennootschap;

2. de bestuurder die al dan niet tezamen met zijn echtgenoot houder is van een zodanig aantal aandelen waardoor hij zijn ontslag kan tegenhouden;

3. de bestuurders die in de algemene vergadering van de vennootschap allen een gelijk of nagenoeg gelijk aantal stemmen kunnen uitbrengen;

4. de bestuurder van een vennootschap waarvan ten minste twee derde deel van de aandelen wordt gehouden door zijn bloed- of aanverwanten tot en met de derde graad.

Voorwaarden managementovereenkomst
De rechtbank Gelderland oordeelde recent in ECLI:NL:RBGEL:2019:1115 dat er wel sprake was van een gezagsverhouding omdat in de managementovereenkomst sprake was van de volgende voorwaarden.

• Er is een maandelijkse vergoeding afgesproken van € 11.666 exclusief btw, waarbij is bepaald dat daarbij wordt uitgegaan van 40 te werken uren per week.
• Indien door ziekte de werkzaamheden niet kunnen worden uitgevoerd, wordt de vergoeding gedurende 12 maanden doorbetaald.
• De overeenkomst komt per direct te vervallen zodra de PH geen aandeelhouder meer is of bij overlijden van de DGA.
• Er is een non-concurrentiebeding van twee jaar voor relaties van de werkmaatschappij.
• De WM sluit een beroepsaansprakelijkheidsverzekering af.

Wil je geen verzekeringsplicht voor de werknemersverzekeringen?
Let dan goed op de voorwaarden die je samen afspreekt! In dit geval ging het dus mis voor de aandeelhouders. Wil je zeker weten dat je de goede voorwaarden afspreekt? Laat dan je managementovereenkomst door ons opstellen of door ons nakijken. Neem hiervoor contact met ons op en maak een afspraak.

Ook niet als dit 100% zakelijk is!
Was je afgelopen winter met je bedrijf op het Amsterdam Light Festival met de rondvaartboot? Huur jij wel eens een bootje om met je klanten te gaan varen in de zomer? Dan denk je vast dat je deze kosten, die volledig zakelijk zijn, in aftrek kunt brengen van je winst.

Representatie kosten
Helaas heeft de wetgever een stokje voor gestoken voor het in aftrek brengen van representatie kosten. Alle kosten van vaartuigen die worden gebruikt voor representatieve doeleinden, zijn niet aftrekbaar van de belasting. Dat geldt voor het bezit en de huurkosten van de boot. De losse kosten van hapjes en drankjes zijn wel aftrekbaar, evenals eventuele reclame.

Deze aftrekbeperking is altijd nog gunstiger dan het privé betalen van desbetreffende kosten na dividend of salaris. Betaal het dus niet vanuit je privé rekening.

Als je facturen naar het buitenland stuurt
Heb jij klanten buiten Nederland maar binnen de EU? Dan stuur je wellicht facturen waarbij de btw-verlegd is naar de buitenlandse afnemer. Check bij het versturen van elke factuur dan het VIES-systeem zodat je niet aansprakelijk bent voor de btw.

Check het VIES-systeem
Als je een dienst levert aan een particulier in een ander EU-land, dan stuur je deze een factuur met Nederlandse btw omdat de plaats van dienst Nederland is.

Lever je een dienst aan een ondernemer in een ander EU-land, dan is de btw van het land van de afnemer van toepassing. Om het jou als Nederlandse ondernemer wat gemakkelijker te maken, hoef je deze omzetbelasting niet zelf te betalen in het andere EU-land maar dat doet jouw klant voor je. De btw wordt hiermee verlegd naar de afnemer.

Op je factuur moet je het BTW-nummer van je afnemer vermelden. Ook moet je dit nummer op geldigheid controleren. Dat doe je door middel van het VIES-systeem.

Als je dit nummer hebt gecontroleerd, ben je niet meer aansprakelijk voor de BTW die jouw afnemer dan niet betaalt aan de Belastingdienst. Het is van belang dat je kunt bewijzen dat je dit gecontroleerd hebt. Wij adviseren daarom een printscreen te maken van de uitkomst en deze te bewaren bij je factuur.

Het is niet voldoende om dit 1 keer te controleren en bij de volgende facturen er vanuit te gaan dat het nummer nog geldig is. Bij elke factuur moet je dit opnieuw controleren. Anders ben je uiteindelijk toch nog aansprakelijk.

Hulp nodig bij je administratie of een fiscale vraag?
Neem contact met ons op. Onze medewerkers zijn je graag van dienst.

Vraag dan om gehoord te worden, zodat je inzage krijgt in het dossier van de fiscus.

Dien een bezwaarschrift in en vraag inzage
In dit bezwaarschrift schrijf je waarom je het niet eens bent met de belastingaanslag. Het is belangrijk om in deze bezwaarprocedure ook te vragen om gehoord te worden. Je kunt namelijk in een hoorgesprek precies vertellen waarom je de aanslag onjuist vindt.

Maar misschien nog wel belangrijker: je kunt vragen om inzage te krijgen in alle op de zaak betrekking hebbende stukken. De Belastingdienst moet namelijk alle stukken uit het dossier aan jou laten zien. Je mag zelfs kopieën maken van alle documenten.

Forse boete door Habermehl vernietigd
Zo hebben wij eens door inzage in het dossier een forse boete van 50% laten vernietigen. In het boetedossier stond namelijk dat er geen sprake was van opzet of grove schuld. Er moet voor het opleggen van een boete van 50% wel sprake zijn van opzet of grove schuld en als dat niet het geval is, kan de boete niet in stand blijven. De Belastingdienst had zelf in een interne notitie aangegeven dat er geen boete opgelegd had mogen worden. Maar dat is wel gebeurd. Door inzage in het dossier kwam deze fout boven tafel en werd de boete dus vernietigd.

Vraag dus altijd om gehoord te worden in de bezwaarfase, om inzage te krijgen in het dossier.

Hulp nodig bij een bezwaarprocedure?
Neem contact met ons op als jij een bezwaarprocedure wilt opstarten. Onze experts nemen jou de zorg uit handen.

Let er dan op dat je adviseur dit moet melden aan de Belastingdienst

Meldingsplicht bij belasting ontwijken
Op 13 maart 2018 is de zogeheten Mandatory Disclosure-richtlijn unaniem aangenomen. Deze richtlijn houdt in dat belastingadviseurs, notarissen en advocaten aan de Belastingdienst moeten melden als ze betrokken zijn (geweest) bij grensoverschrijdende fiscale structuren waarbij een mogelijk risico is op belasting ontwijken.

De fiscale intermediairs moeten binnen 30 dagen een melding doen aan de Belastingdienst van betrokkenheid bij een fiscale agressieve structuur. Niet van belang is of de fiscale adviezen al dan niet daadwerkelijk worden uitgevoerd. Evenmin is van belang of de adviezen zich ruimschoots binnen de wettelijke kaders bevinden of, juist het tegenovergestelde, bijzonder agressief van aard zijn en de grenzen van de wet opzoeken. Nationale adviezen hoeven niet te worden gemeld. Het gaat om grensoverschrijdende adviezen, mits deze aan bepaalde kenmerken voldoen.

Het verschoningsrecht voor advocaten en adviseurs geldt uitdrukkelijk niet. Vraag je dus adviezen aan je belastingadviseur over een grensoverschrijdende fiscale structuur? Denk er dan bij na dat dit gemeld kan worden aan de Belastingdienst.

Fiscaal advies nodig?
Wil je optimaal gebruik maken van alle fiscale wetten en regels? Of je nu een bedrijf of een particulier bent? Onze fiscalisten kennen de regels door en door en verdiepen zich in je situatie. Dat bespaart je tijd en levert je belastingvoordeel op. Nu en in de toekomst. Neem contact met ons op en maak een afspraak.

En voorkom een btw boete
Wat veel ondernemers niet weten is dat als je een dienst of een levering hebt verricht, je binnen twee weken na afloop van de maand een factuur MOET sturen. Doe je dit niet, dan kan de Belastingdienst een naheffingsaanslag omzetbelasting met boete opleggen.

Voorkom een btw boete
Als je een holdingstructuur hebt (een holding bv en een werkmaatschappij) stuur je vaak een factuur voor je managementfee vanuit de holding aan de werkmaatschappij. Het kan voorkomen dat de werkmaatschappij verlieslijdend is en dat je daarom besluit geen factuur te sturen voor je diensten omdat je deze toch niet betaald krijgt.

De Belastingdienst kan echter op grond van artikel 34g van de Wet op de Omzetbelasting een naheffingsaanslag opleggen omdat je binnen 15 dagen na afloop van de maand een factuur met btw had moeten sturen. Omdat je dit niet gedaan hebt, krijg je ook nog een btw boete.

Let er dus op dat je tijdig een factuur verstuurt. In ieder geval binnen 15 dagen na afloop van de maand.

Wat doe je als de klant niet betaalt?
Als de klant (in dit geval de werkmaatschappij) de factuur niet betaalt, kun je altijd op grond van artikel 29 van de Wet op de Omzetbelasting deze btw terugvragen.

Hulp nodig?
Advies nodig over de BV of boetes ontvangen? of andere fiscale vragen, neem dan gerust contact met ons op.

Of het beroep wordt niet-ontvankelijk verklaard
Jij bent het niet eens met een aanslag van de Belastingdienst? Dan ga je in bezwaar. In dit bezwaarschrift leg je aan de Belastingdienst uit waarom je het er niet mee eens bent. Houdt de Belastingdienst vast aan zijn standpunt? Dan kun je in beroep bij de rechtbank.

Griffierecht
In je beroepschrift dat je aan de rechtbank stuurt, geef je gemotiveerd aan tegen welke uitspraak je in beroep gaat en waarom. Je krijgt direct daarna een nota voor de griffierechten.

Er wordt in dit verband ook wel gesproken van heffing aan de poort. In het bestuursrecht waaronder het belastingrecht valt, kent men al langer de heffing van griffierechten aan het begin van de procedure. Zo wordt het incassorisico van de overheid ingeperkt.

Hoe hoog zijn de griffierechten?
Een natuurlijk persoon betaalt € 47 aan griffierecht voor alle belastingen behalve BTW, dividendbelasting en BPM.
Een natuurlijk persoon betaalt € 174 aan griffierecht voor de omzetbelasting, BPM en dividendbelasting.
Een rechtspersoon betaalt € 345 aan griffierechten.

Betaal op tijd
Je hebt 4 weken de tijd om het griffierecht te voldoen. Uit artikel 12 van de Procesregeling bestuursrecht 2013 blijkt dat door de rechtbank eerst per gewone post een informele uitnodiging wordt gestuurd waarin een termijn van vier weken wordt gesteld. Wordt er niet binnen deze termijn betaald, dan volgt een fatale aanmaning ex art. 8:41 Awb. Je hebt dan nog vier weken om te betalen.

Betaal je het griffirecht niet op tijd? Dan kan de rechtbank je beroep niet ontvankelijk verklaren. Dat betekent dat ze het niet inhoudelijk zullen behandelen. Zorg er dus voor dat je tijdig de griffierechten betaalt in een beroepsprocedure bij de belastingrechter.

Advies nodig bij een beroepsprocedure?
Neem dan contact met ons op. Wij kennen de regels en staan jou graag bij in de procedure.

Niet alleen loonbelasting!
Als je een Stamrecht BV hebt, dan heb je in het verleden een ontslagvergoeding gekregen van je ex-werkgever. Deze vergoeding is bruto, dus zonder inhouding van loonbelasting, aan de BV overgemaakt.

Stamrecht uitkeren
Als je dit stamrecht gaat uitkeren, worden de uitkeringen als inkomen gezien en moet je hierover nog loonbelasting betalen. Maar er is nog een fiscale claim waar je waarschijnlijk niet aan gedacht hebt.

De periodieke uitkering die de Stamrecht BV aan je uitbetaalt, moet actuarieel worden berekend. Dat betekent dat de BV de verplichting moet waarderen op actuariële grondslagen. Actuarieel betekent dat er rekening gehouden wordt met sterftekansen. Er is namelijk een kans dat de uitkeringsgerechtigde komt te overlijden tijdens de duur van de uitkeringen. Dat is dan weer winst voor de BV.

De BV moet dan berekenen wat de waarde is van de toekomstige uitkeringen die ze aan jou betaalt. Fiscaal moet rekening gehouden worden met een rekenrente van 4%. Dat houdt in dat de BV geacht wordt een rendement te maken van 4%. In de praktijk wordt dit rendement op dit moment niet gehaald. Dat betekent dat de Stamrecht BV in de berekening rekening moet houden met een hoger rendement dan dat daadwerkelijk commercieel gehaald wordt. Daarmee is de waarde van de verplichting bij het ingaan van de uitkeringen lager dan voordat de uitkeringen ingegaan waren. Dit leidt tot een fiscale vrijval en daarmee tot winst waarover belasting betaald moet worden.

Onzichtbare belastingclaim
Houdt dus rekening met deze onzichtbare belastingclaim. Je kunt op verschillende manieren de schade beperken. Je kunt kiezen voor afkoop in plaats van uitkeren of je kunt de duur van de uitkeringen korter maken. Wil je dat wij de berekening maken of je hierin adviseren? Neem dan telefonisch contact met ons op.

En voorkom een boete
Kom je er achter dat je een bedrag aan btw moet bijbetalen over 2018? Dien dan snel een suppletie aangifte omzetbelasting in.

Suppletie aangifte btw snel indienen
Dien snel de suppletie aangifte btw in, vóór het indienen van je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. De Belastingdienst controleert namelijk aan de hand van je jaarrekening of aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting of je nog een schuld aan btw op de balans hebt staan. Hiermee komen ze er dus zelf achter of je nog een bedrag aan btw moet bijbetalen.

Boete
Als de Belastingdienst hier achter komt zonder dat je dit zelf hebt aangegeven, dan kun je een boete krijgen.

Is het bedrag hoger dan € 20.000,00, dan krijg je sowieso een forse boete. Zorg er dus voor dat je je aangifte btw altijd goed controleert dat het bedrag aan extra te betalen btw niet hoger is dan € 20.000,00.

Financiële administratie uitbesteden?
Vind je het prettiger om je volledige administratie uit te besteden? Habermehl levert maatwerk. Neem voor meer informatie contact met ons op en maak gebruik van onze gratis overstapservice.

Bij een elektrische motor betaalt de fiscus zelfs 80% mee!
Het motorseizoen begint binnenkort weer!

Motor op de zaak
Ben je ondernemer en overweeg je om een motor op de zaak te zetten? Alle kosten en de btw zijn dan aftrekbaar. Je hebt niet zoals bij een auto een bijtelling maar slechts een kleine correctie voor de kilometers die je privé hebt gereden.

Elektrische motor op de zaak
Ben je van plan een nieuwe motor te kopen? Denk dan eens aan een elektrische motor. Met een elektrische motor heb je recht op de KIA en de MIA. Deze zorgen ervoor dat van de investering die je doet, de fiscus ongeveer 80% meebetaalt.

Ook een motor op de zaak rijden?
Wil je weten hoe je voordelig een motor op de zaak kunt rijden? Neem dan contact met ons op.

Zoals reiskosten en verzendkosten die je doorberekent aan je klant
Een van de meest gemaakte fouten die wij tegenkomen. Je stuurt je klant een factuur voor je levering of dienst. Hierover bereken je het percentage dat van toepassing is, 21% of 9% of zonder btw als het een vrijgestelde prestatie is.

Tevens breng je bijvoorbeeld ook reiskosten in rekening, een treinticket of een vliegticket. Op treintickets zit 9% btw en op een vliegticket zit geen btw. Welke percentage breng je in rekening aan je klant over deze kosten?

Bijkomende prestatie en hoofdprestatie
De bijkomende prestatie gaat op in de hoofdprestatie. Dat betekent dat deze bijkomende prestatie het btw-tarief volgt van de hoofdprestatie.

Voorbeelden
Stuur jij een pallet koffie naar je klant, dan is op de verzendkosten ook het lage btw-tarief van 9% van toepassing. Omdat op koffie (de hoofdprestatie) het 6% tarief geldt, is dat ook van toepassing op de verzendkosten (bijkomende prestatie).

Geef je consultancy advies aan je opdrachtgever aan de andere kant van het land en pak je daarvoor de trein, welke kosten bereken je dan door aan je klant? Dan is op de treinkosten (bijkomende prestatie) ook het hoge btw-tarief van 21% van toepassing omdat de hoofddienst (consultancy) ook belast is met 21% btw.

Heb je een museum of natuurpark en reken je ook een prijs voor het parkeren? Ook dan volgt het parkeren (normaal hoog tarief) het lage btw-percentage van de toegang tot het museum.

Hulp nodig?
Heb je hulp nodig bij je btw-aangifte en je financiële administratie? Neem dan contact met ons op. Wij helpen je graag.

Ze zijn niet volledig anoniem en dus ook traceerbaar voor de Belastingdienst
Heb je Bitcoin, Ripple, Ethereum of Litecoin? Dan moet je de waarde hiervan op 1 januari opgeven bij je Box 3 vermogen. Veel mensen denken dat deze valuta anoniem, dus niet te traceren, zijn.

Cryptovaluta
Volgens crypto-valuta.nl, een toonaangevende website over cryptovaluta, zijn Bitcoins e.d. helemaal niet volledig anoniem. Daarbij moet je al je vorderingen en contant geld en overige bezittingen altijd opgeven in Box 3, ook al zijn ze niet direct zichtbaar voor anderen.

Heb je een wallet waarin je je cryptovaluta hebt opgeslagen? Geef dan de waarde per 1 januari 2018 op in je aangifte inkomstenbelasting over 2018.

Wel kun je, wegens de soms lastige verhandelbaarheid, wellicht een lagere waarde opnemen dan de koers die geldt per 1 januari 2018.

Hulp nodig bij je aangifte inkomstenbelasting?
Neem contact met ons op. Wij helpen je graag verder.

De kennis, kunde en expertise kan ik al 10 jaar waarderen en hebben zich letterlijk terugbetaald

Habermehl is sinds 10 jaar mijn belastingconsulent. Ik hecht aan een goeie service, snel reageren op vragen of verzoeken en dat is dik in orde. Discussies worden gevoerd op inhoud en we komen er altijd uit.