Heeft u een brief van de Belastingdienst ontvangen?
De Belastingdienst heeft onlangs een informatiebrief uitgestuurd over de mogelijkheid tot opgaaf van het daadwerkelijk behaald rendement. Dit kan interessant zijn indien u in de jaren vanaf 2019 een vermogen had wat voornamelijk uit spaargeld bestond of als er sprake was van beperkte beleggingsresultaten.
U kunt via een formulier van de Belastingdienst het daadwerkelijk genoten rendement opgeven. Indien dit rendement lager is dan het forfaitair rendement, zal de Belastingdienst uw Box 3 heffing corrigeren. In de brief wordt benoemd dat u geen actie hoeft te ondernemen. Dit is in beginsel juist, behalve voor het jaar 2019. Indien u vermoed dat u dit jaar te veel vermogensrendements-heffing hebt afgedragen, dient u vóór 1 januari 2025 het verzoek in te dienen. Het verzoek verloopt via een ambtshalve vermindering. Voor het berekenen van het forfaitair rendement golden in 2019 de volgende percentages*.
Uw vermogen Normrendement Belastingdruk (tarief 30%)
€ < € 30.360 Vrijgesteld Vrijgesteld
€ 30.361 – € 71.650 1,94% 0,58%
€ 71.651 – € 989.736 4,45% 1,34%
€ 989.737 – € > 5,60% 1,68%
* Dit geldt per belastingplichtige.
Wilt u een ambtshalve verzoek indienen voor het jaar 2019? Aarzelt u dan niet om contact op te nemen.
Voor de volledigheid merken wij op dat de Raad van State de Belastingdienst heeft geadviseerd om de methode om het daadwerkelijk rendement te bepalen, zoals de Belastingdienst heeft omschreven in hun brief, niet door te voeren vanwege de complexiteit.
De vermoedelijke streefdatum van het nieuwe stelsel per 2029 blijft hierdoor onzeker.
Auteur: mr. M. Doves-Bierman
Deze Blog is geschreven naar de stand van zaken per december 2024.
